用戶注冊

應付賬款過多怎么調(diào)賬，應付賬款是企業(yè)需要支付款項做賬務處理時經(jīng)常會用到的一個會計科目，相關(guān)的知識內(nèi)容也是相對比較基礎(chǔ)，那么作為財務人員你知道應付賬款多了該怎么調(diào)賬嗎?為了幫助大家解疑答惑，小編在下文整理了一些相關(guān)的內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

應付賬款過多怎么調(diào)賬，應付賬款是企業(yè)需要支付款項做賬務處理時經(jīng)常會用到的一個會計科目，相關(guān)的知識內(nèi)容也是相對比較基礎(chǔ)，那么作為財務人員你知道應付賬款多了該怎么調(diào)賬嗎?為了幫助大家解疑答惑，小編在下文整理了一些相關(guān)的內(nèi)容，希望可以幫助到大家。

應付賬款過多該怎么調(diào)賬

可以通過以前年度損益調(diào)整科目來進行處理.

貸:以前年度損益調(diào)整 (摘要--沖X年X月X日第幾號憑證多計金額)

貸:應付帳款 (紅字)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

案例分析

借:主營業(yè)務成本52009,貸:應付賬款52009多記了9元,那我應該怎么沖回來呢?

應付賬款多計的,可以直接做紅字憑證就可以了.

1.比如,多計的憑證如下:

借:銀行存款 10萬

貸:應付賬款-xx單位 10萬

沖銷上述多計的憑證,分錄如下:

借:銀行存款 - 10萬

貸:應付賬款-xx單位 -10萬

2.如果是跨年度,損益類的多計

貸:以前年度損益調(diào)整 9 (摘要--沖X年X月X日第幾號憑證多計金額)

貸:應付帳款 (紅字)-9

借:以前年度損益調(diào)整 9

貸:利潤分配--未分配利潤 9

同意樓上.

但金額很小,如果這樣做,問題也不大.

借:主營業(yè)務成本 -9

貸: 應付賬款 -9

應付賬款怎么調(diào)賬?

(1)對應收項目的高估是被審計單位舞弊的常用手段,而對這些項目的高估的主要方式就是少提或者漏提"壞賬準備".正常情況下,企業(yè)"壞賬準備"的會計處理:

借:資產(chǎn)減值損失 貸:壞賬準備

如果被審計單位少提或者漏提了壞賬準備,則應對其進行調(diào)賬處理:

借:以前年度損益調(diào)整--調(diào)整資產(chǎn)減值損失 貸:壞賬準備

借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整--調(diào)整所得稅費用

注冊會計師調(diào)表分錄如下:

借:資產(chǎn)減值損失 貸:應收賬款--壞賬準備

借:遞延所得稅資產(chǎn) 貸:所得稅費用

(2)預付賬款在貸方要進行重分類--調(diào)表分錄.

借:預付賬款 貸:應付賬款

應付賬款會計分錄過程:

(一)企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值), 借記"材料采購"、"在途物資"等科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目,按應付的價款,貸記本科目.

企業(yè)購物資時,因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補足少付的貨物時,應借方記"應付賬款",貸方轉(zhuǎn)出"待處理財產(chǎn)損益"中相應金額

(二)接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項,根據(jù)供應單位的發(fā)票賬單,借記"生產(chǎn)成本"、"管理費用"等科目,貸記本科目.

支付時,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目.

(三)采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時,應按實際收到或應收的金額,借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 科目,按其差額,貸記本科目.

回購價格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記"財務費用"科目,貸記本科目.

購回該項商品等時,應按回購商品等的價款,借記本科目,按可抵扣的增值稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"科目.

看到這里，相信大家應該應付賬款調(diào)賬都有的一定的了解了，上述文章的內(nèi)容就是小編整理的應付賬款過多怎么調(diào)賬的內(nèi)容，今天就為大家分享到這了，上述內(nèi)容，有任何不理解的都可以在線咨詢答疑老師哦，關(guān)注我們每天還會有更多精彩的會計資訊。