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在日常的會(huì)計(jì)工作中，稅務(wù)賬務(wù)的處理是十分重要的。其中增值稅的處理是需要會(huì)計(jì)熟練掌握，特別是個(gè)別企業(yè)需要預(yù)繳增值稅。很多會(huì)計(jì)會(huì)對(duì)此有疑問(wèn)，企業(yè)預(yù)繳增值稅需要計(jì)提嗎?哪些情況需要預(yù)繳增值稅呢?我們一起學(xué)習(xí)吧。

在日常的會(huì)計(jì)工作中，稅務(wù)賬務(wù)的處理是十分重要的。其中增值稅的處理是需要會(huì)計(jì)熟練掌握，特別是個(gè)別企業(yè)需要預(yù)繳增值稅。很多會(huì)計(jì)會(huì)對(duì)此有疑問(wèn)，企業(yè)預(yù)繳增值稅需要計(jì)提嗎?哪些情況需要預(yù)繳增值稅呢?我們一起學(xué)習(xí)吧。

哪些情況需要預(yù)繳增值稅?

預(yù)增值稅不用計(jì)提,發(fā)生增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)進(jìn)貨物做進(jìn)項(xiàng)增加,發(fā)生銷(xiāo)售做銷(xiāo)項(xiàng)稅.增值稅在購(gòu)銷(xiāo)的時(shí)候是同時(shí)入賬的.

哪些情況需要預(yù)繳增值稅？

一、提供建筑服務(wù)

(一)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)

1.具體情形

一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%的預(yù)征率或3%的征收率預(yù)繳增值稅.

注:納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)不適用.

2.納稅地點(diǎn)

向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.

(二)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款

1.具體情形

納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照2%或3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.納稅地點(diǎn)

(1)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅.

(2)按現(xiàn)行規(guī)定無(wú)需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目,納稅人在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅.

二、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃

1.具體情形

納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,根據(jù)適用的計(jì)稅方法,按照規(guī)定的征收率或預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

2.納稅地點(diǎn)

向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.

三、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

1.具體情形

(1)一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率或預(yù)征率預(yù)繳稅款.

(2)個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房,按照規(guī)定全額繳納增值稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,按照規(guī)定差額繳納增值稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除購(gòu)買(mǎi)住房?jī)r(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.

注:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目不適用.

2.納稅地點(diǎn)

向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.

四、銷(xiāo)售房地產(chǎn)

(一)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

(二)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

上述文章介紹了企業(yè)預(yù)繳增值稅需要計(jì)提嗎，就到此結(jié)束了好了，有其他疑問(wèn)的，可以咨詢(xún)我們的在線答疑老師。需要領(lǐng)取常用增值稅會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料來(lái)學(xué)習(xí)的小伙伴，可以通過(guò)關(guān)注右上方公眾號(hào)，聯(lián)系老師免費(fèi)領(lǐng)取吧!想要深入學(xué)習(xí)財(cái)稅實(shí)操做賬的可以聯(lián)系右方客服老師免費(fèi)試學(xué)體驗(yàn)相關(guān)課程視頻哦!