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應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅月底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?簡(jiǎn)易計(jì)稅也是征收增值稅的一種形式，一般是針對(duì)特殊行業(yè)才采取簡(jiǎn)易征收，那么應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅月底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?針對(duì)這個(gè)問題小編在下文整理了一些相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考和幫助。

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應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅月底還要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

憑證是先按不免稅時(shí)候一樣做，所得稅不免，月底將“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

比如說小規(guī)模納稅人這個(gè)月核定收入10000元，確認(rèn)收入：

借：銀行存款(或現(xiàn)金) 10300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

月底：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 300

貸：營(yíng)業(yè)外收入 300

簡(jiǎn)易征收月末如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅會(huì)計(jì)憑證

在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，其賬務(wù)處理很清晰，即：

第一，開具發(fā)票，確認(rèn)收入時(shí)：

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入

第二，繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸：銀行存款

期末應(yīng)交稅費(fèi)下的簡(jiǎn)易計(jì)稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?

按照《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))相關(guān)規(guī)定,"簡(jiǎn)易計(jì)稅"明細(xì)科目,核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按應(yīng)收或已收的金額,借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結(jié)算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計(jì)算的銷項(xiàng)稅額(或采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納增值稅額),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)" 或"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目).

月度終了,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目.對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.一般納稅人采用一般計(jì)稅時(shí)預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從"應(yīng)交稅費(fèi)--預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.

在簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅"核算一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法發(fā)生的增值稅計(jì)提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù),所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,而直接繳納即可.

繳納分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

簡(jiǎn)易征收月末如何結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳增值稅會(huì)計(jì)憑證

根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡(jiǎn)易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.因此,在采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí),其賬務(wù)處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:主營(yíng)(其他)業(yè)務(wù)收入

第二,繳納稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--簡(jiǎn)易計(jì)稅

貸:銀行存款

以上就是小編整理的關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)簡(jiǎn)易計(jì)稅月底需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?相關(guān)的內(nèi)容，相信大家閱讀完都有一定的了解了，如果你對(duì)此還存有疑問或有不同的觀點(diǎn)，就聯(lián)系我們的老師進(jìn)行探討吧，老師會(huì)詳細(xì)的為你解答，此外點(diǎn)擊上方圖片還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)更多增值稅簡(jiǎn)易征收的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，有需要的小伙伴趕快行動(dòng)吧!