用戶注冊(cè)

核銷后又收回的壞賬準(zhǔn)備如何會(huì)計(jì)處理?根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)處理的損失的資產(chǎn)，在以后年度收回的可以計(jì)入當(dāng)期收入，具體的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理，小編已經(jīng)在下文做了詳細(xì)的整理與分享，有興趣的朋友，快來一起看看吧!

核銷后又收回的壞賬準(zhǔn)備如何會(huì)計(jì)處理?根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)處理的損失的資產(chǎn)，在以后年度收回的可以計(jì)入當(dāng)期收入，具體的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理，小編已經(jīng)在下文做了詳細(xì)的整理與分享，有興趣的朋友，快來一起看看吧!

一、核銷后又收回的壞賬準(zhǔn)備：

(一)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理：

假如甲公司有100萬已確認(rèn)壞賬后又收回來，會(huì)計(jì)處理如下：

借：應(yīng)收賬款 100萬

貸：壞賬準(zhǔn)備 100萬

借：銀行存款　100萬

貸：應(yīng)收賬款　100萬

(二)稅務(wù)處理：

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條規(guī)定： 企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。 因此，收回的已確認(rèn)壞賬損失的應(yīng)收賬款100萬元，應(yīng)計(jì)入收入，在本期待年度匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增(相關(guān)填報(bào)處理參照前述內(nèi)容)。

二、其他應(yīng)該注意的問題

(一)稅前扣除是否受5年的限制?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第六條規(guī)定： 企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照本辦法的規(guī)定，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)扣除。 其中，屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年。屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除。 根據(jù)上述條款，應(yīng)收賬款的壞賬損失屬于法定損失，則應(yīng)在申報(bào)年度稅前扣除，不需追補(bǔ)至發(fā)生年度，無需受限于“追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年”的規(guī)定。

(二)壞賬稅前扣除應(yīng)準(zhǔn)備何種資料?

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書。

相關(guān)文章：計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理

核銷后又收回的壞賬準(zhǔn)備如何會(huì)計(jì)處理?關(guān)于這個(gè)問題，小編今天就暫時(shí)為大家分享到這里啦，不知道以上知識(shí)點(diǎn)大家是否已經(jīng)掌握了呢?若是還有一些不明白的地方，可以點(diǎn)擊咨詢會(huì)計(jì)教練的答疑老師;若是想要獲取更多會(huì)計(jì)資訊，學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí)，可以在文章下方微信掃碼，免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬、會(huì)計(jì)考證、納稅申報(bào)等會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料包和預(yù)約試聽課程哦!