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關(guān)于自產(chǎn)月餅用于市場推廣的財稅處理，小編今天將結(jié)合案例，為大家做一個詳細(xì)的整理與介紹，自產(chǎn)月餅用于市場推廣發(fā)生的增值稅進項額可以進行抵扣。還有更多相關(guān)知識點，小編在下文做了具體的整理與分享，快來一起看下文吧!

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案例：為擴大市場影響力，中秋節(jié)前，某公司將自己生產(chǎn)的月餅向市民開展贈送活動。該批產(chǎn)品成本180萬元，公允價值200萬元(不含稅)。

1、會計處理：

借：銷售費用---廣告和業(yè)務(wù)宣傳費 206

貸：庫存商品 180

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 26

2、增值稅:

視同銷售計提銷項稅額26萬元，進項稅額允許抵扣。

3、企業(yè)所得稅：

視同銷售確認(rèn)收入200萬元，同時確認(rèn)視同銷售成本180萬元;以視同銷售收入200萬元增加業(yè)務(wù)招待費、廣告費計提基數(shù);

206萬元計入廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費按規(guī)定限額扣除;公司負(fù)擔(dān)的個人所得稅不允許稅前扣除。

依據(jù)：國稅函【2008】828號第二條規(guī)定：企業(yè)將資產(chǎn)用于市場推廣，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入。

4、個人所得稅：

按照“偶然所得”項目計算繳納。

依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人取得有關(guān)收入適用個人所得稅應(yīng)稅所得項目的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2019年第74號)規(guī)定，自2019年1月1日起，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)，以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質(zhì)的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。

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