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增值稅一般納稅人適用當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額等于當(dāng)期需要繳納的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額根據(jù)當(dāng)期銷(xiāo)售額乘以行業(yè)稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額可以憑票抵扣，有時(shí)候需要計(jì)算抵扣。那么開(kāi)票金額大于實(shí)際金額怎么做賬?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

增值稅一般納稅人適用當(dāng)期購(gòu)進(jìn)扣稅法，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額等于當(dāng)期需要繳納的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額根據(jù)當(dāng)期銷(xiāo)售額乘以行業(yè)稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額可以憑票抵扣，有時(shí)候需要計(jì)算抵扣。那么開(kāi)票金額大于實(shí)際金額怎么做賬?小編將詳細(xì)內(nèi)容整理在下方了，不清楚的小伙伴可以一起來(lái)看看。

開(kāi)票金額大于實(shí)際金額怎么做賬

發(fā)票金額跟實(shí)際支付金額不符,有2種賬務(wù)處理方法:

1、發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額的,按實(shí)際支付金額入賬.如現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)100元的辦公用品,發(fā)票金額為150元,則會(huì)計(jì)分錄是:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 100

貸:現(xiàn)金 100

2、發(fā)票金額小于實(shí)際支付金額的,需要籌齊實(shí)際支付的發(fā)票數(shù)額才能入賬.

發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額,該怎樣做賬

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票.如果和購(gòu)貨有關(guān)的原因?qū)е赂犊罱痤~和發(fā)票金額不一致,不僅要做收入,還要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》規(guī)定:增值稅發(fā)票必須按照下列要求開(kāi)具……票,物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符.開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票有不符合要求者,不得作為扣稅憑證,購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于平銷(xiāo)行為征收增值稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[1997]167號(hào))規(guī)定:自1997年1月1日起,凡增值稅一般納稅人,無(wú)論是否有平銷(xiāo)行為,因購(gòu)買(mǎi)貨物而從銷(xiāo)售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購(gòu)貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減.應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下:

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金X所購(gòu)貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票.做營(yíng)業(yè)外收入,交所得稅.

已支付未取得發(fā)票的費(fèi)用應(yīng)如何入賬

發(fā)票分為普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票,沒(méi)有所謂的正式發(fā)票。如果沒(méi)有取得這兩種正規(guī)有效的發(fā)票,是不可以報(bào)銷(xiāo)的,但可以采用以下兩種方式進(jìn)行處理:

1、可以把沒(méi)有正式發(fā)票的金額記入"其他應(yīng)收款",等有其它可以使用的正式發(fā)票時(shí)再進(jìn)行沖抵即。

2、如果是經(jīng)過(guò)相關(guān)管理人員簽字的,可以記入相應(yīng)的費(fèi)用,但是這部份費(fèi)用屬于白條支出,稅務(wù)是不認(rèn)可的。只能等到年底的時(shí)候,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),這部份支出應(yīng)做納稅調(diào)整增加。

普通發(fā)票:是指在購(gòu)銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開(kāi)具和收取的收付款憑證。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票:是我國(guó)實(shí)施新稅制的產(chǎn)物,是國(guó)家稅務(wù)部門(mén)根據(jù)增值稅征收管理需要而設(shè)定的,專(zhuān)用于納稅人銷(xiāo)售或者提供增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的一種發(fā)票。

開(kāi)票金額大于實(shí)際金額怎么做賬?發(fā)票金額大于實(shí)際支付金額，開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票有不符合要求者,不得作為扣稅憑證,購(gòu)買(mǎi)方有權(quán)拒收。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題仍有疑問(wèn)的，可以隨時(shí)聯(lián)系我們的在線客服老師，想學(xué)習(xí)更多課程內(nèi)容，掃描右上方二維碼，添加老師微信，咨詢更多內(nèi)容詳情。