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很多公司的工作性質比較特殊，像銷售行業(yè)需要聯(lián)系客戶比較多，企業(yè)是給予報銷電話費用的。員工因工作發(fā)生的各項費用，公司都是給予報銷的，那么企業(yè)員工報銷車油費怎么做賬?涉及到的賬務處理內容是一樣的嗎?針對這些問題，小編在下文做了詳細講解，希望能幫助到大家。

很多公司的工作性質比較特殊，像銷售行業(yè)需要聯(lián)系客戶比較多，企業(yè)是給予報銷電話費用的。員工因工作發(fā)生的各項費用，公司都是給予報銷的，那么企業(yè)員工報銷車油費怎么做賬?涉及到的賬務處理內容是一樣的嗎?針對這些問題，小編在下文做了詳細講解，希望能幫助到大家。

員工報銷油費賬務處理怎么做

1、單位管理人員報銷油費會計分錄

借:管理費用-燃油費

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

2、單位銷售人員報銷油費會計分錄

借:銷售費用-燃油費

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

3、單位采購人員報銷采購原材料運輸油費會計分錄

借:原材料-xx材料

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

4、單位基建人員報銷建設施工油費會計分錄

借:在建工程-燃油費

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

5、工程施工企業(yè)報銷對外施工油費會計分錄

借:工程施工-燃油費

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報銷開發(fā)項目油費會計分錄

借:開發(fā)成本-燃油費

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

如果是公司汽車加油費,則摘要如下:

摘要寫(付XX車加油費)

借:管理費用-運輸費

貸:現(xiàn)金

同時,報銷油費必須提供的資料有:報銷單,加油的發(fā)票,車行駛記錄明細表.報銷單需要司機簽字,行政部經(jīng)理簽字,老板簽字,會計,財務負責人簽字 .為什么要提供車行駛記錄明細,因為財務要審核報銷數(shù)據(jù)的合理性、真實性.

員工私車公用相關費用可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎

員工私車公用相關費用可以在企業(yè)所得稅前扣除嗎?對于稅前扣除問題,不止我們在糾結,各地稅務局也糾結,有的稅務局說"Yes",有的說"No".

做法一:可以在稅前扣除

《河北省地方稅務局關于企業(yè)所得稅若干業(yè)務問題的公告》(河北省地方稅務局公告2014年第4號)規(guī)定,企業(yè)因業(yè)務需要,可以租用租車公司或個人的車輛,但必須簽訂6個月以上的租賃協(xié)議,租賃協(xié)議中規(guī)定的汽油費、修車費和過路過橋費等支出允許在稅前扣除.

《江蘇省地方稅務局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法〉的公告》(蘇地稅規(guī)[2011] 13號)第二十四條規(guī)定,企業(yè)員工將私人車輛提供給企業(yè)使用,企業(yè)應按照獨立交易原則支付租賃費,以發(fā)票作為稅前扣除憑證.應由個人承擔的車輛購置稅、車輛保險費等不得在稅前扣除.

陜西省國稅2020-03-07對相關問題也有答復:企業(yè)與個人簽訂了租賃合同,按照租賃合同或協(xié)議支付的租金,在取得真實合法有效憑證的基礎上,允許稅前扣除,對在租賃期間發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費,在取得真實合法有效憑證的基礎上,允許稅前扣除.其他應由個人負擔的汽車費用,如車輛保險費、維修費等不得在企業(yè)所得稅稅前扣除.

做法二:不能在稅前扣除

《青島市地方稅務局關于印發(fā)<2009年度企業(yè)所得稅業(yè)務問題解答〉的通知》 (青地稅函[2010] 2號)規(guī)定, 企業(yè)在計算應納稅所得額時扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出應當是企業(yè)本身發(fā)生的,而非企業(yè)投資者發(fā)生的,因此私車公用發(fā)生的諸如汽油費、過路過橋費等費用不得在計算應納稅所得額時扣除.

總結一下:

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定,企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除.私車公用發(fā)生的費用,只要與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營具有相關性、合理性、真實性、準確性,可以在企業(yè)所得稅前列支.但不能隨便扣除,涉稅風險較大.

如果企業(yè)和個人有針對車輛使用簽訂租賃協(xié)議,并且協(xié)議中明確規(guī)定:企業(yè)承擔車輛產(chǎn)生的相關費用.那么,這些費用就可以認定為與取得收入有關的支出.如果這些費用都有正規(guī)的發(fā)票,就可以在企業(yè)所得稅稅前扣除.如果沒有簽訂協(xié)議,那就不行了.

企業(yè)員工報銷車油費怎么做賬?企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,也經(jīng)常會遇到類似油費報銷等問題，相關的賬務處理，大家一定要會做。大家對于這一問題，還有什么其他疑問，可以隨時咨詢我們的在線客服老師，幫你解答疑惑。想要學習更多做賬實操內容，歡迎大家加入我們會計教練培訓課程。