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在年底財務人員的工作量是非常大的，除了一系列的工作外還有匯算清繳工作，在工作中遇見了購進貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在年底財務人員的工作量是非常大的，除了一系列的工作外還有匯算清繳工作，在工作中遇見了購進貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整，針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

購進貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整?

借：原材料

貸：銀行存款

以驗收單和銀行轉(zhuǎn)賬支票存根做附件，一般來說，主管稅務機關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，會認可的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定， 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

采取事實重于形式原則，從這筆會計分錄來看，貴公司已經(jīng)實際支付，且發(fā)生的成本支出，主管稅務機關(guān)應當準予稅前扣除的，當然要根據(jù)《發(fā)票管理辦法》給予貴公司稅務行政處罰那就是另外一回事。

如果是現(xiàn)金支付

借：原材料

貸：庫存現(xiàn)金

只能以驗收單做附件。

從這筆會計分錄來看，沒有辦法證明貴公司實際發(fā)生了成本支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，主管稅務機關(guān)有可能要求貴公司做納稅調(diào)整。

小規(guī)模納稅人購買東西需要對方的發(fā)票嗎?

1、小規(guī)模納稅人購買東西需要對方的發(fā)票。

2、因為發(fā)票是基本的購貨憑證也是原始憑證，有了發(fā)票才好做賬。

3、定義：

(1)、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務資料的增值稅納稅人。

(2)、普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。

4、注意事項：

(1)、小規(guī)模納稅人不能抵扣增值稅的進項稅。

(2)、小規(guī)模納稅人的供貨商需要增值稅發(fā)票，稅務局可以代開。

在剛接觸到財務工作，就需要做匯算清繳的業(yè)務，那么購進貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整，還對于上文有什么不理解的小伙伴們，可以點擊下方咨詢我們的在線答疑老師，如果還需要了解更多關(guān)于會計匯算清繳的資料的小伙伴們可以點擊文章最下方掃碼加入實操交流群吧，里面有海量的匯算清繳的課程免費領(lǐng)取哦。

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