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匯算清繳的工作一般都是在年底進(jìn)行處理，在處理時(shí)會(huì)遇到很多各種格樣的問題，就比如匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么，分別指的就是實(shí)際在賬本的金額還有按規(guī)定計(jì)入的金額，還有更多相關(guān)的匯算清繳內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳的工作一般都是在年底進(jìn)行處理，在處理時(shí)會(huì)遇到很多各種格樣的問題，就比如匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么，分別指的就是實(shí)際在賬本的金額還有按規(guī)定計(jì)入的金額，還有更多相關(guān)的匯算清繳內(nèi)容，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳里的賬載金額和稅收金額分別指什么?

賬載金額是指實(shí)際記錄在賬本上的金額，稅收金額是指按規(guī)定可以記入的金額。

例如：職工福利費(fèi)支出，賬上開支了4576元，則賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)稅前列支不得超過(guò)工資薪金總額的14%準(zhǔn)予扣除，本年工資為940748，那么稅收金額為940748*14%=131704元。所以如果這項(xiàng)支出超過(guò)131704元，稅收金額則填131704元，沒超過(guò)則填載賬金額4576元。如果賬載金額大于稅收金額，按稅法規(guī)定，多余的部分則不能在稅前列支，需要扣除后再計(jì)算所得稅。

所以填寫申請(qǐng)表時(shí)要注意賬載金額大于稅收金額時(shí)，要補(bǔ)稅。

在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》工資薪金支出填寫說(shuō)明：

第1列”賬載金額”填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、 獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，也就是實(shí)際支付工資總額。

第2列”稅收金額”填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列金額大于第2列，則第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”;如本行第1列金額小于第2列，那么第2列減去第1列的差額填入本行第4列”調(diào)減金額”。

匯算清繳是什么?

匯算清繳是是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳稅款，一般按納稅人本季度 (月)的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致。因此，年度終了后，必須根據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯算計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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