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在一年為一個(gè)過程，根據(jù)這個(gè)一個(gè)過程繳納的稅款，這個(gè)匯算清繳，一年是需要進(jìn)行做一次處理的，在匯算清繳之前資產(chǎn)做折舊來說，資產(chǎn)就有折舊，那么匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填，在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容詳細(xì)的整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在一年為一個(gè)過程，根據(jù)這個(gè)一個(gè)過程繳納的稅款，這個(gè)匯算清繳，一年是需要進(jìn)行做一次處理的，在匯算清繳之前資產(chǎn)做折舊來說，資產(chǎn)就有折舊，那么匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填，在針對(duì)這個(gè)內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容詳細(xì)的整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表怎么填

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計(jì)算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計(jì)算的本年折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法一般規(guī)定計(jì)算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.

對(duì)于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

6.第6列"加速折舊額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計(jì)算的折舊額.

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額":根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表》(A105081)填報(bào),為表A105081相應(yīng)固定資產(chǎn)類別的金額.

8.第8列"累計(jì)折舊、攤銷額":填報(bào)納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算的歷年累計(jì)資產(chǎn)折舊、攤銷額.

9.第9列"金額":填報(bào)第2-5-6列的余額.

10.第10列"調(diào)整原因":根據(jù)差異原因進(jìn)行填報(bào),A、折舊年限,B、折舊方法,C、計(jì)提原值,對(duì)多種原因造成差異的,按實(shí)際原因可多項(xiàng)填報(bào).

資產(chǎn)折舊攤銷費(fèi)怎么處理?

1、折舊一般是指固定資產(chǎn)的折舊;固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí):

借:管理費(fèi)用(或制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用)--折舊費(fèi)

貸:累計(jì)折舊

2、攤銷是指不能進(jìn)固定資產(chǎn)的,是對(duì)費(fèi)用的攤銷.如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,無形資產(chǎn)攤銷,待攤費(fèi)用攤銷,低值易耗品攤消等.

(1)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用時(shí)

借:管理費(fèi)用--開辦費(fèi)攤銷

貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用--開辦費(fèi)

(2)無形資產(chǎn)攤銷時(shí)

借:管理費(fèi)用--無形資產(chǎn)攤銷

貸:無形資產(chǎn)

(3)低值易耗品攤銷時(shí)

借:管理費(fèi)用--低值易耗品攤銷

貸:低值易耗品

(4)攤銷待攤費(fèi)用時(shí)

借:管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用、制造費(fèi)用)

貸:待攤費(fèi)用--(租金、利息、保險(xiǎn)費(fèi)等)

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