現(xiàn)在的匯算清繳是馬上該進(jìn)入的工作了,匯算清繳是每個(gè)財(cái)務(wù)人員在做這個(gè)工作都需要進(jìn)行的,也是比較復(fù)雜的,那么匯算清繳怎么做呢,這個(gè)匯算清繳在做的時(shí)候肯定是有相應(yīng)的處理流程的,先是全年應(yīng)繳,應(yīng)補(bǔ)的退稅款,在申報(bào),還有繳納,具體的流程,小編已經(jīng)幫大家整理好了,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
現(xiàn)在的匯算清繳是馬上該進(jìn)入的工作了,匯算清繳是每個(gè)財(cái)務(wù)人員在做這個(gè)工作都需要進(jìn)行的,也是比較復(fù)雜的,那么匯算清繳怎么做呢,這個(gè)匯算清繳在做的時(shí)候肯定是有相應(yīng)的處理流程的,先是全年應(yīng)繳,應(yīng)補(bǔ)的退稅款,在申報(bào),還有繳納,具體的流程,小編已經(jīng)幫大家整理好了,想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。
1、匯算
在月度或季度終了后15日內(nèi)預(yù)繳的基礎(chǔ)上,自行計(jì)算確定全年應(yīng)繳、應(yīng)補(bǔ)及應(yīng)退稅款。
2、申報(bào)。填寫并報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表。
3、繳納。
匯算清繳關(guān)鍵:
1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。
2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。
3、納稅調(diào)整。會計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會計(jì)制度計(jì)算得出,應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額,而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
在收入的計(jì)算中,有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。
在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中,有二十多個(gè)項(xiàng)目在會計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。
企業(yè)所得稅的匯算清繳的程序:
一、內(nèi)資企業(yè)所得稅的匯算清繳
二、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的匯算清繳
三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)所得稅的匯算清繳
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