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在現(xiàn)在的公司里對于一些匯算清繳工作，在每年做的時候，對于這個匯算清繳工作是需要清算清楚的，那么在對于匯算清繳本年折舊攤銷額怎么填，這些工作都是需要會計人員進行熟練掌握的，還有更多的具體的內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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匯算清繳本年折舊攤銷額怎么填

所得稅匯算中的折舊是指進入了成本費用的折舊額,根據(jù)制造費用、銷售費用和管理費用等科目的"折舊費"明細科目借方發(fā)生額填列,所以當年處理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出累計折舊額并不影響所得稅稅前扣除的折舊金額.

第5列,按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分.注意,應(yīng)剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額.

如果沒有加速折舊優(yōu)惠,那么,它和第2列的差額就是納稅調(diào)整額

沒有納稅調(diào)整的,資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)賬載金額

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額.

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額.

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額.

4.第4列"資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)":填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補稅,賬務(wù)如何處理? 年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目?

答:所得稅匯算清繳,是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調(diào)整補繳,發(fā)生應(yīng)補繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的.

1、申報補繳時借:以前年度損益調(diào)整;貸:應(yīng)交稅費.

2、繳納稅款后,根據(jù)繳稅憑證:借:應(yīng)交稅費;貸:銀行存款.

3、由于上年度的本年利潤已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配科目,所以,以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn),

借:利潤分配

貸:以前年度損益調(diào)整

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

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