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現金流量表的制作，企業(yè)可根據業(yè)務量的大小及復雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據有關科目的記錄分析填列現金流量表。現金流量，是某一段時間內企業(yè)現金和現金等價物的流入和流出數量，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。關于如何做現金流量表這個問題小編會在下文中為大家做出詳細講解，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧~

現金流量表的制作，企業(yè)可根據業(yè)務量的大小及復雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據有關科目的記錄分析填列現金流量表?，F金流量，是某一段時間內企業(yè)現金和現金等價物的流入和流出數量，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。關于如何做現金流量表這個問題小編會在下文中為大家做出詳細講解，感興趣的小伙伴繼續(xù)往下看吧~

現金流量表編制過程

編制表格

用“逆向編制法”首先求出現金及現金等價物凈增加額，其次用“現金及現金等價物凈增額”-“籌資活動產生的現金流量凈額”-“投資活動產生的流量凈額”求出“經營活動產生的現金流量凈額”。用“經營活動產生的現金流量凈額”-附表中從凈利潤-固定資產折舊-無形資產攤銷至經營性應收項目減少(或增加)的金額，求出經營性應付項目的增加(或減少)行中。

測試正確與否

經營性應付項目減少金額+《資產負債表》流動負債合計的“年初數”金額=《資產負債表》流動負債合計的“年末數”金額。貸款及貸款利息的填報—《現行會計制度》核算利息是在“財務費用”科目中核算的。因此，在填入“償付利息”所支付的現金時，同時也必須填入補充資料中的“財務費用”內。

填寫“經營活動產生的現金流”

填寫“現金流入合計”。按照填報要求，應包括現金及現金等價物流入凈額的。中小型企業(yè)一般只有現金及一個銀行存款賬戶，并且大額現金均存入銀行。只要將銀行存款賬戶借方累計發(fā)生額+少量的“坐支現金”就可以作為“現金流入合計”填入表中了。銷售商品、提供勞務收到的現金流量的計算公式：銷售商品、提供勞務收到的現金流量=《損益表》商品銷售收入本年累計數-(應收賬款期末數-應收賬款期初數)+(預收賬款期末數-期初數)。收到稅費返還，指由稅務機關根據優(yōu)惠政策退還給企業(yè)的各項稅款。收到的其他與經營活動有關的現金的計算公式：收到的其他與經營活動有關的現金=現金流入小計-銷售商品、提供勞務收到的現金流量-收到稅費返還?，F金流出小計的計算公式：現金流入小計-經營活動產生的現金流量凈額。購買商品、接受勞務支付的現金的計算公式：購買商品、接受勞務支付的現金=《損益表》銷售成本+(預付賬款期末數-期初數)-(應付賬款期末數-期初數)+(存貨科目期末數-期初數)。支付給職工以及支付的現金，按“應付職工薪酬”賬戶借方累計發(fā)生額填入。支付的各項稅費，按“應付稅金”、“其他應交款”兩賬戶“本期借方發(fā)生額”填入。支付其他與經營活動有關的現金的計算公式：現金流出合計-購買商品、接受勞務支付的現金-支付給職工以及支付的現金-支付的各項稅費。編制《現金流量表》除了反映企業(yè)當期現金流量外，還對會計核算的規(guī)范化起到檢查作用。

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現金流量表編制的方法