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國家出臺的相關(guān)納稅的規(guī)定要求企業(yè)或者其他人事都應(yīng)該遵守其要求進行納稅義務(wù)，因此稅務(wù)工作人員在處理各種稅務(wù)時都應(yīng)該嚴(yán)格按照工作流程，把稅務(wù)工作做好。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。那么如何做相應(yīng)的稅務(wù)會計處理呢?繼續(xù)往下看。

國家出臺的相關(guān)納稅的規(guī)定要求企業(yè)或者其他人事都應(yīng)該遵守其要求進行納稅義務(wù)，因此稅務(wù)工作人員在處理各種稅務(wù)時都應(yīng)該嚴(yán)格按照工作流程，把稅務(wù)工作做好。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。那么如何做相應(yīng)的稅務(wù)會計處理呢?繼續(xù)往下看。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2.年終按自報應(yīng)納稅所得額進行年度匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額時，編制會計分錄

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

3.根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。計提“補助社會性支出”時，編制會計分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：其他應(yīng)交款-補助社會性支出

非鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不需要作該項會計處理。

4.繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.年度匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款

貸：所得稅

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅時，在下年度編制會計分錄

借：所得稅

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款

上述文章就是小編對“如何做企業(yè)所得稅稅務(wù)會計處理”的解答，希望對大家有所幫助，還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，也可通過加老師微信進行一對一的學(xué)習(xí)咨詢哦。