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在企業(yè)一年下來(lái)如果有虧損時(shí)，在對(duì)于這個(gè)虧損來(lái)說(shuō)，都是需要進(jìn)行處理的，除了正常的賬務(wù)處理，還有到了年底的匯算清繳也是需要進(jìn)行處理的，那么虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄，還有更多的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

在企業(yè)一年下來(lái)如果有虧損時(shí)，在對(duì)于這個(gè)虧損來(lái)說(shuō)，都是需要進(jìn)行處理的，除了正常的賬務(wù)處理，還有到了年底的匯算清繳也是需要進(jìn)行處理的，那么虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄，還有更多的內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么處理?

相關(guān)分錄如下:

補(bǔ)提所得稅時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

注意:(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

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