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在到了年底太多的工作要做，在做一些計提的業(yè)務(wù)時，多計提了，在做匯算清繳時才發(fā)現(xiàn)，那么年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄，在針對這個賬務(wù)處理內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，還有什么問題和疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在到了年底太多的工作要做，在做一些計提的業(yè)務(wù)時，多計提了，在做匯算清繳時才發(fā)現(xiàn)，那么年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄，在針對這個賬務(wù)處理內(nèi)容，小編把相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，還有什么問題和疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

年末多計提了所得稅匯算清繳后沖回分錄

如果金額較大需要調(diào)整上年數(shù)的話。

借：年初未分配利潤(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(紅字)

如果金額不大，計入當期。

借：所得稅費用(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(紅字)分錄錯誤就原路沖回

1.匯算清繳退回所得稅會計分錄

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 

貸：以前年度損益調(diào)整

3.同時做:

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定， 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

我上個月企業(yè)所得稅多計提了，這個月怎么沖回啊?

借：應(yīng)交稅費

貸：所得稅費用

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