用戶注冊

在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中大家會發(fā)現(xiàn)會碰到罰款和滯納金的會計(jì)核算，這些也是要進(jìn)行正常的匯算清繳的，那么大家知道匯算清繳的分錄怎么寫嗎?小編在下文為大家準(zhǔn)備了罰款滯納金匯算清繳時會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

在日常的生產(chǎn)經(jīng)營過程中大家會發(fā)現(xiàn)會碰到罰款和滯納金的會計(jì)核算，這些也是要進(jìn)行正常的匯算清繳的，那么大家知道匯算清繳的分錄怎么寫嗎?小編在下文為大家準(zhǔn)備了罰款滯納金匯算清繳時會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴就和小編一起去下文了解一下吧。

罰款滯納金匯算清繳時會計(jì)分錄

1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金

(1)補(bǔ)交稅金時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸：銀行存款

(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金

借：營業(yè)外支出--滯納金

貸：銀行存款

滯納金的擴(kuò)展資料

1、企業(yè)未按時繳納或歸還某類款項(xiàng)，從而按照款項(xiàng)金額、比例和天數(shù)對應(yīng)向未歸還企業(yè)收取的一種款項(xiàng)。稅收滯納金和貸款滯納金。

2、綜上，企業(yè)繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面：

(1)是否是稅款滯納金，如果是則不能扣除;

(2)在不是稅款滯納金的前提下，產(chǎn)生滯納金的行為是否與企業(yè)取得收入相關(guān)，如果不相關(guān)也不得扣除。其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳課程限時免費(fèi)看

預(yù)繳企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)資料免費(fèi)送

推薦文章：

企業(yè)年度匯算清繳怎么申報(bào)?操作流程怎樣

個稅年底怎么匯算清繳流程