一般的企業(yè)在對于現(xiàn)在的員工的社保基本都是需要進行繳納的,這個社保的內(nèi)容在對于社保的相關(guān)的處理內(nèi)容,就在匯算清繳時,那么社保匯算清繳具體該怎么操作,在針對于這個匯算清繳社保的操作具體內(nèi)容,已經(jīng)全部在下文整理好了,一起來學(xué)習(xí)下文中的內(nèi)容吧。
一般的企業(yè)在對于現(xiàn)在的員工的社?;径际切枰M行繳納的,這個社保的內(nèi)容在對于社保的相關(guān)的處理內(nèi)容,就在匯算清繳時,那么社保匯算清繳具體該怎么操作,在針對于這個匯算清繳社保的操作具體內(nèi)容,已經(jīng)全部在下文整理好了,一起來學(xué)習(xí)下文中的內(nèi)容吧。
答:首先大家需要知道匯算清繳的時間,一個納稅年度終了后5個月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時間:2018年1月1日至5月31日.
匯算清繳后的所得稅往往和會計報表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.
1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項,會計核算上并不需要反映.會計與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費,只需要年終匯算清繳時在納稅申報表上進行調(diào)整,不需要進行會計調(diào)整.
2、由于納稅調(diào)整補稅導(dǎo)致的凈利潤的變化,需要在會計報表上反映.
匯算清繳的對象有兩個:
一、實行查賬征收的企業(yè);
二、實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進行匯算清繳.實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進行匯算清繳.
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