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在今年做匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)了前年公司的虧損在沒有進(jìn)行處理，漏掉了，今年就需要進(jìn)行前年虧損的處理，那么前年虧損如何匯算清繳處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，有更多問題想要可以加入我們會計交流群哦。

在今年做匯算清繳的時候發(fā)現(xiàn)了前年公司的虧損在沒有進(jìn)行處理，漏掉了，今年就需要進(jìn)行前年虧損的處理，那么前年虧損如何匯算清繳處理，在針對這個內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，有更多問題想要可以加入我們會計交流群哦。

前年虧損如何匯算清繳處理?

答：企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損在會計上表現(xiàn)為“利潤分配——未分配利潤”賬戶的借方余額，不論是用當(dāng)年的稅前利潤或稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，只要扣減年初利潤分配——未分配利潤借方余額就能進(jìn)行處理，因此不必進(jìn)行會計賬務(wù)調(diào)整。

原因是企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

所以彌補(bǔ)虧損是在匯算清繳前做的。

企業(yè)所得稅季度申報如何彌補(bǔ)以前虧損數(shù)?

1、企業(yè)在季度申報時，填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損。

企業(yè)在季度申報時，“實(shí)際利潤額”對應(yīng)的本期金額列填寫本季度的利潤額，“累計金額”列填寫本年1月1日至本季度最后一日的累計數(shù)。

2、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表有關(guān)問題的通知》(國稅函[2008]635號)規(guī)定：“第4行‘實(shí)際利潤額’：

填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行?！?

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定：填報“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數(shù)。

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