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會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)核算的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)有的稅款是可以進(jìn)行稅前扣除的，這些可以進(jìn)行扣除的稅務(wù)核算在之后是要進(jìn)行納稅調(diào)整的，今天小編為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整的6個(gè)常見(jiàn)扣除項(xiàng)目是什么?感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下，如果還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢(xún)我們的答疑老師。

會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行稅務(wù)核算的時(shí)候會(huì)發(fā)現(xiàn)有的稅款是可以進(jìn)行稅前扣除的，這些可以進(jìn)行扣除的稅務(wù)核算在之后是要進(jìn)行納稅調(diào)整的，今天小編為大家分享的就是企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整的6個(gè)常見(jiàn)扣除項(xiàng)目是什么?感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下，如果還有什么疑問(wèn)的話可以在線咨詢(xún)我們的答疑老師。

企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整的6個(gè)常見(jiàn)扣除項(xiàng)目

1、超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)(若公司營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元，招待費(fèi)發(fā)生1萬(wàn)元);

發(fā)生招待費(fèi)用的分錄：

借：管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 1萬(wàn)元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1萬(wàn)元

提醒：

年報(bào)中須做納稅調(diào)整0.5萬(wàn)元。

2、應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)已經(jīng)計(jì)提了但是匯算清繳前尚未實(shí)際支出;

計(jì)提福利費(fèi)的分錄：

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi) 1萬(wàn)元

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 1萬(wàn)元

提醒：

年報(bào)中須做納稅調(diào)整1萬(wàn)元。

3、應(yīng)該屬于個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用但是卻計(jì)入了公司(如個(gè)人加油費(fèi)用);

發(fā)生加油費(fèi)用的分錄：

借：管理費(fèi)用-加油費(fèi) 1萬(wàn)元

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1萬(wàn)元

提醒：

年報(bào)中須做納稅調(diào)整1萬(wàn)元。

4、企業(yè)人為列支與取得公司收入沒(méi)有任何關(guān)系的各項(xiàng)費(fèi)用(如購(gòu)買(mǎi)的首飾品);

購(gòu)買(mǎi)金銀飾品的分錄：

借：管理費(fèi)用-其他 1萬(wàn)元

貸：銀行存款 1萬(wàn)元

提醒：

年報(bào)中須做納稅調(diào)整1萬(wàn)元。

5、超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(若公司工資總額100萬(wàn)元，福利費(fèi)發(fā)生20萬(wàn)元);

發(fā)生員工福利的分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 20萬(wàn)元

貸：銀行存款 20萬(wàn)元

提醒：

年報(bào)中須做納稅調(diào)整6萬(wàn)元。

6、超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出(若公司利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)發(fā)生20萬(wàn)元);

發(fā)生捐贈(zèng)支出的分錄：

借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出 20萬(wàn)元

貸：銀行存款 20萬(wàn)元

提醒：

年報(bào)中須做納稅調(diào)整8萬(wàn)元。

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