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在現(xiàn)在的年終時，財務人員都是最忙的時候，在忙碌的時候在做了這些匯算清繳工作時，做完申報之后，就需要進行賬務處理了，那么年終所得稅匯算清繳會計分錄，在對于這個相關的知識內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。還有更多問提可以加入我們下方的會計交流群哦。

在現(xiàn)在的年終時，財務人員都是最忙的時候，在忙碌的時候在做了這些匯算清繳工作時，做完申報之后，就需要進行賬務處理了，那么年終所得稅匯算清繳會計分錄，在對于這個相關的知識內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。還有更多問提可以加入我們下方的會計交流群哦。

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數(shù)是應補稅額

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅費--應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

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