用戶注冊

對于一些虧損企業(yè)來說，雖然虧損了，但是對于匯算清繳還是需要進行的，那么虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，在對于這個虧損企業(yè)來說，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問和問題的可以加入我們會計交流群哦。

對于一些虧損企業(yè)來說，雖然虧損了，但是對于匯算清繳還是需要進行的，那么虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，在對于這個虧損企業(yè)來說，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。還有什么疑問和問題的可以加入我們會計交流群哦。

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

調整未分配利潤,分錄如下:

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

調整未分配利潤,分錄如下:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅如何做賬

年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅費-應交所得稅

在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

⑴資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產,以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應以提取折舊的方式逐步攤銷.

⑵無形資產受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產以及自行開發(fā)無形資產的各項費用支出.無形資產受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應在其受益期內分期攤銷.

⑶資產減值準備.固定資產、無形資產計提的減值準備,不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備,在轉化為實質性損失之前,不允許在稅前扣除.

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災害或者意外事故,保險公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

匯算清繳基礎課程免費試聽，快來

匯算清繳資料包大匯總（各種問題及解析）

延伸閱讀：

民間非盈利組織所得稅匯算清繳賬務處理

非居民企業(yè)怎么進行企業(yè)所得稅匯算清繳