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匯算清繳是指符合規(guī)定的納稅人在年度終了的時(shí)候按照相關(guān)規(guī)定按時(shí)進(jìn)行稅款的核算處理，但是有很多剛?cè)肼殨?huì)計(jì)崗位的小伙伴并不了解該如何進(jìn)行匯算清繳，所以小編在下文為大家準(zhǔn)備了企業(yè)所得稅匯算清繳流程是怎樣的?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

匯算清繳是指符合規(guī)定的納稅人在年度終了的時(shí)候按照相關(guān)規(guī)定按時(shí)進(jìn)行稅款的核算處理，但是有很多剛?cè)肼殨?huì)計(jì)崗位的小伙伴并不了解該如何進(jìn)行匯算清繳，所以小編在下文為大家準(zhǔn)備了企業(yè)所得稅匯算清繳流程是怎樣的?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧，有什么疑問的話可以在線咨詢我們的答疑老師。

企業(yè)所得稅匯算清繳流程

第一步：將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見類型：無保留意見鑒定報(bào)告、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告、無法表明意見鑒定報(bào)告。

企業(yè)所得稅匯算清繳期限

1、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自 年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條)

2、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

3、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度。(《企業(yè)所得稅法》第五十三條) 納稅人在年度中間發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款;

4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

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