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在企業(yè)中發(fā)工資和別的很多都能涉及到稅款，到了年底進行匯算清繳時，在對于這些都是需要進行填報的，那么職工薪酬支出及納稅調整明細表稅收金額怎么計算呢，還有更多具體的內容，小編在下文整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在企業(yè)中發(fā)工資和別的很多都能涉及到稅款，到了年底進行匯算清繳時，在對于這些都是需要進行填報的，那么職工薪酬支出及納稅調整明細表稅收金額怎么計算呢，還有更多具體的內容，小編在下文整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

職工薪酬支出及納稅調整明細表稅收金額怎么計算呢

《職工薪酬支出及納稅調整明細表》主要反映納稅人發(fā)生的職工薪酬(包括工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險等支出)情況,以及由于會計處理與稅收規(guī)定不一致,需要進行納稅調整的項目和金額情況.

特別強調:只要發(fā)生相關職工薪酬支出,不論是否納稅調整,均需填報本表.

第1行"一、工資薪金支出":填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調整等金額,具體如下:

(1)第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額.

(2)第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金).

(3)第5列"稅收金額":填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報.

(4)第6列"納稅調整金額":填報第1-5列金額.

職工薪酬支出納稅調整案例

案例:A企業(yè),2019年度計提應發(fā)工資120萬元,實際發(fā)放工資100萬元.

案例分析:第1列"賬載金額":填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額.(現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式支付的勞動報酬)

第2列"實際發(fā)生額":分析填報納稅人"應付職工薪酬"會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金).

由于扣除限額=100萬元("工資薪金"實際支出),準予扣除實際支出金額100萬元,120萬>100萬,所以2019年度稅收金額為100萬.2019年度納稅調增金額=(1列-5列)=120萬-100萬=20萬元.

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