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匯算清繳的工作還是比較繁瑣的，在進行工作的時候難免會遇到一些不懂的問題，就比如匯算清繳鑒證是什么，在對于這個匯算清繳的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

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清繳鑒證是什么

一、概念的不同

企業(yè)所得稅匯算清繳是指：納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

而企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證，是稅務師事務所(涉稅鑒證會計師事務所無權(quán)出具報告)針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。

由此可見，匯算清繳是企業(yè)的主動行為。而匯算清繳鑒證則由第三方稅務師事務所對企業(yè)稅務審查后出具的報告。

二、哪些情況下需要企業(yè)所得稅需要進行匯算清繳鑒證

1. 企業(yè)財產(chǎn)損失。納稅人向稅務機關提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請的。

2. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

3. 當年虧損超過10萬元(含)的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告。

4. 當年彌補虧損的納稅人。

5. 本年度實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入在3000萬元(含)以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

6. 其他情況，諸如連續(xù)兩年虧損、零申報等。

三、相關規(guī)定介紹

匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調(diào)整的。匯算清繳時是否調(diào)整是針對應納稅所得額進行的稅務方面調(diào)整，根據(jù)不同企業(yè)的各項財務指標做的調(diào)整。申報年度所得稅時如果稅款是0的話要0申報，都是要按照稅申報稿(所得稅匯算清繳報告)上的數(shù)字去申報。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)，還有中介機構(gòu)出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第八條第五款的規(guī)定，委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項目、原因、依據(jù)、計算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報告。

在這個匯算清繳的鑒證的問題在上文已經(jīng)全部展現(xiàn)出來了，在對于匯算清繳鑒證是什么的內(nèi)容，有什么不懂的可以在線咨詢我們的答疑老師，還有更多的相關的知識內(nèi)容想了解的可以加入我們的會計交流群，來進行會計知識的探討。