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企業(yè)固定資產(chǎn)當年沒有計提折舊，如果已達到的稅法規(guī)定最低年限的，匯算清繳不做納稅調(diào)整;少于稅法規(guī)定最低年限的，需要做納稅調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊,會計與稅務在折舊范圍、起止時間、折舊年限等存在一定差異,在所得稅匯算清繳時需要注意并進行納稅調(diào)整。那么關于匯算清繳固定資產(chǎn)折舊的會計處理，大家就繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)固定資產(chǎn)當年沒有計提折舊，如果已達到的稅法規(guī)定最低年限的，匯算清繳不做納稅調(diào)整;少于稅法規(guī)定最低年限的，需要做納稅調(diào)整。固定資產(chǎn)折舊,會計與稅務在折舊范圍、起止時間、折舊年限等存在一定差異,在所得稅匯算清繳時需要注意并進行納稅調(diào)整。那么關于匯算清繳固定資產(chǎn)折舊的會計處理，大家就繼續(xù)往下看吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳固定資產(chǎn)折舊

企業(yè)的所有固定資產(chǎn)，無論在用還是停用，或者是否需用，均應當計提折舊。至少現(xiàn)在會計政策上，已經(jīng)明確認定，暫停使用期間的固定資產(chǎn)仍然應當照提折舊。

固定資產(chǎn)閑置在企業(yè)，賬面未減少而折舊一直未計提就違反了會計準則的規(guī)定

如果公司是處于更新改造過程停止使用的固定資產(chǎn)，可以不提折舊，因固定資產(chǎn)賬面轉(zhuǎn)入在建工程，其已不屬固定資產(chǎn)，不能提折舊。

還有就是持有待售，準備出賣的固定資產(chǎn)可以不計提折舊。

固定資產(chǎn)折舊企業(yè)所得稅匯算清繳問題?

因企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn),部分固定資產(chǎn)停用,但會計里仍計提折舊,本人認為此差異不同于折舊方法帶來的差異,由于折舊方法帶來的差異,可以做為暫時性差異,但停用的設備稅法不可以計提折舊,會計上也不應計提折舊,但仍計提,是否屬于會計差錯,此折舊在匯算清繳時,應屬于永久性差異還是暫時性差異, 計提折舊的范圍包括:

(1)企業(yè)在用的固定資產(chǎn),一般均應計提折舊:

(2)房屋、建筑物;

(3)在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具;

(4)季節(jié)性停用、大修理停用的設備;

(5)融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn).

不提折舊的固定資產(chǎn)包括:

(1)末使用、不需用的機器設備;

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)在建工程項目交付使用以前的固定資產(chǎn);

(4)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)末提足折舊已提前報廢的固定資產(chǎn);

(6)國家規(guī)定不計提折舊的固定資產(chǎn),如土地.

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