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企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)財(cái)務(wù)人員年度末最重要的一項(xiàng)工作，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交審核文件，檢查企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中填寫的數(shù)據(jù)是否真實(shí)。匯算清繳工作對(duì)于會(huì)計(jì)新手來說是有一定難度的，下文和大家分享了匯算清繳里的資產(chǎn)總額平均值怎么算的相關(guān)內(nèi)容，一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅匯算清繳是企業(yè)財(cái)務(wù)人員年度末最重要的一項(xiàng)工作，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交審核文件，檢查企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中填寫的數(shù)據(jù)是否真實(shí)。匯算清繳工作對(duì)于會(huì)計(jì)新手來說是有一定難度的，下文和大家分享了匯算清繳里的資產(chǎn)總額平均值怎么算的相關(guān)內(nèi)容，一起來看一下吧!

匯算清繳里的資產(chǎn)總額平均值計(jì)算

“資產(chǎn)總額(萬元)”：填報(bào)納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元，保留小數(shù)點(diǎn)后2位。資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

企業(yè)所得稅匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)處理

應(yīng)補(bǔ)繳稅額

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

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企業(yè)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值怎么填

匯算清繳注意事項(xiàng)有哪些