用戶注冊

企業(yè)所得稅匯算清繳一直是企業(yè)財務(wù)人員關(guān)注的熱點話題，因為匯算清繳是企業(yè)每年都需要進(jìn)行的重要工作。那你知道匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么嗎?如果你對此還不太了解，那就仔細(xì)閱讀下文獲取有關(guān)匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)的詳細(xì)內(nèi)容吧!希望你能夠從文章中找到你需要的內(nèi)容。

企業(yè)所得稅匯算清繳一直是企業(yè)財務(wù)人員關(guān)注的熱點話題，因為匯算清繳是企業(yè)每年都需要進(jìn)行的重要工作。那你知道匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么嗎?如果你對此還不太了解，那就仔細(xì)閱讀下文獲取有關(guān)匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)的詳細(xì)內(nèi)容吧!希望你能夠從文章中找到你需要的內(nèi)容。

2022年企業(yè)所得稅匯算清繳超全攻略，20M 免費學(xué)習(xí)資料，速領(lǐng)！

11589閱讀 2665人申請領(lǐng)取去領(lǐng)取

匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)

一、業(yè)務(wù)招待費所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

2、對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)法人企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。

3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

二、工會經(jīng)費所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

2、企業(yè)應(yīng)于每月15日前，按照上月份全部職工工資總額2%，向工會撥交當(dāng)月份的工會經(jīng)費。工會在收到工會經(jīng)費后，應(yīng)向交款單位行政開具“工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)”，稅務(wù)部門據(jù)此在企業(yè)所得稅前扣除。

三、職工福利費所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

2、超過14%的部分，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)所得稅調(diào)增項目計入“遞延稅款——遞延所得稅負(fù)債”貸方，在次年匯算清繳時作為扣繳企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)，在報表上則反映為“遞延稅款貸項”。

四、職工教育經(jīng)費所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

五、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

六、捐贈支出所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。

2、非公益性捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

七、職工工資所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

2、《企業(yè)所得稅法》第三十條第(二)項所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

八、補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

自2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。

九、研究開發(fā)費用所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

《企業(yè)所得稅法》第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

十、手續(xù)費和傭金支出所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

1、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%(含本數(shù))計算限額。

2、其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%(含本數(shù))計算限額。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說明。

13061閱讀 3004人申請領(lǐng)取去領(lǐng)取

延伸閱讀：

做一次匯算清繳收費多少

匯算清繳退回所得稅會計分錄