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企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)人員很重視的稅務(wù)內(nèi)容，企業(yè)所得稅的匯算清繳也是公司很重要的工作。相信對(duì)于絕大多數(shù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，匯算清繳都不是一項(xiàng)陌生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。下文整理了與匯算清繳要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的朋友們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)所得稅是財(cái)務(wù)人員很重視的稅務(wù)內(nèi)容，企業(yè)所得稅的匯算清繳也是公司很重要的工作。相信對(duì)于絕大多數(shù)會(huì)計(jì)從業(yè)人員來(lái)說(shuō)，匯算清繳都不是一項(xiàng)陌生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。下文整理了與匯算清繳要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)這方面感興趣的朋友們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

匯算清繳要不要計(jì)提企業(yè)所得稅?

年度匯算清繳如果有補(bǔ)交所得稅，就需要做計(jì)提分錄的。計(jì)提分錄是，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。

繳納的分錄是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整。

所得稅的匯算清繳流程是什么

第一步：將企業(yè)填寫(xiě)的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表，與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，審核賬賬、賬表是否一致;

第二步：針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核，審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行，編制審核底稿;

第三步：將審核結(jié)果與委托方交換意見(jiàn)，根據(jù)交換意見(jiàn)的結(jié)果決定出具何種報(bào)告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢(xún)報(bào)告，若是鑒證報(bào)告，其報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型：無(wú)保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、保留意見(jiàn)鑒定報(bào)告、否定意見(jiàn)鑒定報(bào)告、無(wú)法表明意見(jiàn)鑒定報(bào)告。

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