用戶(hù)注冊(cè)

企業(yè)是需要在稅務(wù)部門(mén)規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成匯算清繳工作的，如果沒(méi)有向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)，又沒(méi)有按時(shí)完成匯算清繳工作是需要交滯納金的。那你知道匯算清繳晚交滯納金怎么處理嗎?下文整理了匯算清繳滯納金相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)這方面還不太熟悉的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望對(duì)你有幫助哦!

企業(yè)是需要在稅務(wù)部門(mén)規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成匯算清繳工作的，如果沒(méi)有向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)，又沒(méi)有按時(shí)完成匯算清繳工作是需要交滯納金的。那你知道匯算清繳晚交滯納金怎么處理嗎?下文整理了匯算清繳滯納金相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，對(duì)這方面還不太熟悉的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望對(duì)你有幫助哦!

交滯納金賬務(wù)處理

滯納金是指行政機(jī)關(guān)對(duì)不按期限履行金錢(qián)給付義務(wù)的相對(duì)人,課以新的金錢(qián)給付義務(wù)的方法.目的是促使其盡快履行義務(wù),屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行中執(zhí)行罰的一種具體形式.其特征是:(1)適用于負(fù)有金錢(qián)給付義務(wù).(2)義務(wù)人超過(guò)規(guī)定期限不履行義務(wù).(3)可以反復(fù)為之,具體表現(xiàn)為按日加收.如按照稅法有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)不按規(guī)定期限交納稅款的單位和個(gè)人,就其拖欠稅款,依法按日加征一定比例的罰金.主要適用于稅收領(lǐng)域,但不限于此.其他管理領(lǐng)域凡存在金錢(qián)給付義務(wù)的,當(dāng)相對(duì)人不履行義務(wù)時(shí),都有采用滯納金的可能,如環(huán)保的排污費(fèi)等.

1.交納滯納金罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款 (年底要做納稅調(diào)增,稅前不能抵扣.)

2.計(jì)提應(yīng)交所得稅;

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

3.支付稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸: 銀行存款

4.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)做

借:利潤(rùn)分配-為分配利潤(rùn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

5.年底企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)增:

限免：結(jié)合案例學(xué)所得稅匯算清繳

企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)及答疑資料，限時(shí)0元領(lǐng)

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎?

匯算清繳指的是什么?如何正確自查?