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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳的過(guò)程中，不僅需要對(duì)各種費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理，各種申報(bào)表的填寫(xiě)也是重要內(nèi)容。本文對(duì)匯算清繳資產(chǎn)損失申報(bào)表怎么填這一內(nèi)容進(jìn)行了匯總整理，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!如果看完文章后仍有疑問(wèn)未被解答，還可以咨詢我們的線上答疑老師哦!

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匯算清繳資產(chǎn)損失申報(bào)表的填寫(xiě)

甲公司2019年度A類(lèi)庫(kù)存商品發(fā)生盤(pán)虧，賬面成本30萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元，該存貨在2018年度已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備3萬(wàn)元，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬(wàn)元。上述損失企業(yè)會(huì)計(jì)核算記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

會(huì)計(jì)處理：

借：資產(chǎn)減值損失 30000

貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30000

借：其他應(yīng)收款/銀行存款 10000

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 30000

營(yíng)業(yè)外支出 299000

貸：庫(kù)存商品 300000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 39000

允許稅前扣除的損失金額=300000+39000-10000=329000元

會(huì)計(jì)上計(jì)入損益的存貨損失金額=300000+39000-30000-10000=299000元

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)填寫(xiě)要求：

(1)第1列“資產(chǎn)損失的賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的資產(chǎn)損失金額。

(2)第2列“資產(chǎn)處置收入”：填報(bào)納稅人處置發(fā)生損失的資產(chǎn)可收回的殘值或處置收益。

(3)第3列“賠償收入”：填報(bào)納稅人發(fā)生的資產(chǎn)損失，取得的相關(guān)責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償?shù)慕痤~。

(4)第4列“資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定計(jì)算的發(fā)生損失時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，含損失資產(chǎn)涉及的不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(5)第5列“資產(chǎn)損失的稅收金額”：填報(bào)按稅收規(guī)定允許當(dāng)期稅前扣除的資產(chǎn)損失金額，按第4-2-3列金額填報(bào)。

(6)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。

若甲公司庫(kù)存商品未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，則稅會(huì)一致，不需要納稅調(diào)整，但仍需填寫(xiě)本表。

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