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很多的會(huì)計(jì)人員不太明白應(yīng)交稅費(fèi)年末要不要結(jié)轉(zhuǎn)，這個(gè)問題也不難，相信有工作經(jīng)驗(yàn)小伙伴都已經(jīng)知道了。大家在日常工作中也應(yīng)該經(jīng)常遇到應(yīng)交稅費(fèi)的的賬務(wù)處理。接下來就讓小編帶大家詳細(xì)的介紹應(yīng)交稅費(fèi)年末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎。感興趣的小伙伴快來一起往下看看吧。也可以關(guān)注右上方公眾號(hào)，限時(shí)領(lǐng)取免費(fèi)的資料哦~

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應(yīng)交稅費(fèi)年末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎

年末時(shí),將應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅下其他明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細(xì)科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),對(duì)應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額,作結(jié)平處理.

平時(shí)每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額,結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額.

1若應(yīng)交增值稅是貸方余額,則先按正常月份,結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目,然后將增值稅三級(jí)科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)后"應(yīng)交增值稅"科目余額為0.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

2若應(yīng)交增值稅是借方余額,說明有留抵,則只留其余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額到下年抵扣,剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平.

應(yīng)交稅費(fèi)月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎

應(yīng)交稅費(fèi)月末是否結(jié)轉(zhuǎn)要看之前設(shè)置的"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅",借方五個(gè)和貸方四個(gè)欄目是否齊全,如果不結(jié)轉(zhuǎn),下月繳納的時(shí)候直接:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金),貸:銀行存款,所以企業(yè)要遵循一貫性原則,如果月底結(jié)轉(zhuǎn)就一直結(jié)轉(zhuǎn),否則就下月直接繳納.

會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

到下個(gè)月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

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