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在會(huì)計(jì)行業(yè)當(dāng)中，稅務(wù)的內(nèi)容處理是讓很多會(huì)計(jì)人員所掌握不好的，所以會(huì)計(jì)人員全面的學(xué)習(xí)稅務(wù)的知識(shí)內(nèi)容也是很有必要的，那么小編今天就為大家整理了有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額什么意思內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)看一看吧，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

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待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額是什么意思

待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額就是會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)科目核算

待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)處理為

(1)會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的當(dāng)期：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

(2)實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金：

借：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)收賬款等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

舉例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對(duì)其2019年7月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：

6.7月18日，68號(hào)憑證：發(fā)出商品，收款90%，扣10%質(zhì)保金。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 10170000

應(yīng)收賬款 113000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 117000

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 13000

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