發(fā)布時(shí)間:2021-04-30 09:09來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容,會計(jì)人員都是需要逐筆進(jìn)行做賬的。在此期間發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)處理,覺得多數(shù)都是計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)科目進(jìn)行核算的。那么大家知道應(yīng)交稅費(fèi)最后怎么結(jié)轉(zhuǎn)嗎?具體的內(nèi)容,小編給大家詳細(xì)整理在下方了,不清楚的小伙伴們快跟隨小編一起閱讀下文吧。
企業(yè)日常發(fā)生的各項(xiàng)賬務(wù)處理內(nèi)容,會計(jì)人員都是需要逐筆進(jìn)行做賬的。在此期間發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)處理,覺得多數(shù)都是計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)科目進(jìn)行核算的。那么大家知道應(yīng)交稅費(fèi)最后怎么結(jié)轉(zhuǎn)嗎?具體的內(nèi)容,小編給大家詳細(xì)整理在下方了,不清楚的小伙伴們快跟隨小編一起閱讀下文吧。
對于“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄核算的應(yīng)當(dāng)是納稅人真正多繳的增值稅,即是在納稅人有預(yù)繳稅款的情況下,對于當(dāng)期預(yù)繳稅款大于應(yīng)納稅額時(shí)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的多繳稅款,由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額而造成的月末“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬出現(xiàn)借方余額時(shí),是不用作會計(jì)處理的,直接留抵下期即可。對出口企業(yè)按批準(zhǔn)數(shù)或按申報(bào)數(shù)處理的,其留抵的進(jìn)項(xiàng)稅處理是一樣的。
借記“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”的業(yè)務(wù)一般與“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目有關(guān),該科目是核算企業(yè)預(yù)繳的稅款,在實(shí)務(wù)工作中,對一般的企業(yè),一般是一個(gè)月繳一次增值稅,這時(shí)一般不需要用該科目。但是國稅局對大中型工業(yè)企業(yè)(例如首都鋼鐵公司)或者國稅部門確定為重點(diǎn)納稅戶的企業(yè),一般按5天或者10天為一納稅周期納稅,這些企業(yè)每滿5天或者10天就得先預(yù)繳相應(yīng)的增值稅款,然后次月10日前匯算上月總的應(yīng)納稅款。這是國稅部門加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)督,保證稅款征收的一種方法,對這種企業(yè),那在預(yù)繳相應(yīng)稅款時(shí),就通過“已交稅金”科目核算了。
借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月未,如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目是借方余額,那么,這時(shí)就要用這個(gè)余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目作比較了,這里能轉(zhuǎn)入借方“未交增值稅”的金額只能是當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”借方余額與當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)”中的較小值。因?yàn)椋浩髽I(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的“已交稅金”,如果企業(yè)當(dāng)期沒有“已交稅金”,但有“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”的借方余額,只能說明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過銷項(xiàng)稅而已,并不是說企業(yè)多預(yù)交了稅款,所以,這種情況下,你應(yīng)該是留在下期抵扣,而不是說國家要退稅款給你的。
(一)月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",這樣"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬不出現(xiàn)貸方余額,會計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.
(二)月份終了,企業(yè)將當(dāng)月多交的增值稅自"應(yīng)交增值稅"轉(zhuǎn)入"未交增值稅",即:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
(三)當(dāng)月繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅(例如開具專用繳款書預(yù)繳稅款)時(shí),
借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"
貸記"銀行存款".
(四)當(dāng)月上交上月或以前月份實(shí)現(xiàn)的增值稅時(shí),如常見的申報(bào)期申報(bào)納稅、補(bǔ)繳以前月份欠稅,
借記"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"
貸記"銀行存款".
(五)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額反映尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,貸方無余額.
(六)"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的期末借方余額反映多繳的增值稅,貸方余額反映未繳的增值稅.
限時(shí)0元試聽0基礎(chǔ)學(xué)會計(jì)課
速來點(diǎn)擊0元領(lǐng)取會計(jì)行業(yè)做賬實(shí)操詳細(xì)匯總福利資料禮包
熱門閱讀:
版權(quán)聲明:
* 凡會計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●超全面費(fèi)用報(bào)銷流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷無進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
●找到了!一套完整的建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分
iphone下載
Android下載
微信公眾號