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理財(cái)產(chǎn)品怎么入賬

發(fā)布時(shí)間:2021-05-07 17:14來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品之后怎么做賬?很多新手小白對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品怎么入賬還不是很清楚。理財(cái)產(chǎn)品是計(jì)入到交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算的。如果購(gòu)入的理財(cái)產(chǎn)品后面有收益的話,也是直接計(jì)入到投資收益進(jìn)行核算的。小白還在下方文章中給大家分享了一道案例分析,有利用大家更好了理解和學(xué)習(xí)。

企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品之后怎么做賬?很多新手小白對(duì)于理財(cái)產(chǎn)品怎么入賬還不是很清楚。理財(cái)產(chǎn)品是計(jì)入到交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行核算的。如果購(gòu)入的理財(cái)產(chǎn)品后面有收益的話,也是直接計(jì)入到投資收益進(jìn)行核算的。小白還在下方文章中給大家分享了一道案例分析,有利用大家更好了理解和學(xué)習(xí)。

理財(cái)產(chǎn)品怎么入賬

購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品后賬務(wù)處理

購(gòu)進(jìn)時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)

貸:銀行存款

到期贖回收,根據(jù)收益情況做賬務(wù)處理:

正收益:

借:銀行存款

貸:投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

負(fù)收益:

借:銀行存款

借:投資收益

貸:交易性金融資產(chǎn)

案例分析企業(yè)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品如何入賬

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕140號(hào)—《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》

一、《銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第 一條第(五)項(xiàng)第1點(diǎn)所稱“保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金”,是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益,不屬于利息或利息性質(zhì)的收入,不征收增值稅。

【案例分析】

一公司是一般納稅人,用存款1000000元購(gòu)買(mǎi)了工商銀行55天非保本浮動(dòng)收益型理財(cái)產(chǎn)品,參考年化凈收益率3.95%,到期取得收益6035元。

(1)購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品時(shí):

借:交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn) 1000000

貸:銀行存款——XX賬戶存款 1000000

(2)理財(cái)產(chǎn)品到期時(shí):

借:銀行存款——XX賬戶存款 1006035

貸:交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn) 1000000

投資收益 6035

(3)期末調(diào)整時(shí):

借:投資收益 342

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 342

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