用戶注冊(cè)

企業(yè)有員工出差就會(huì)產(chǎn)生差旅費(fèi),那么差旅費(fèi)的稅務(wù)處理,各位會(huì)計(jì)工作人員都清楚嗎?本文小編整理了有關(guān)于差旅費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除比例是什么以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，希望給大家在處理差旅費(fèi)的工作中帶來幫助.特別是新入職場(chǎng)的會(huì)計(jì)人員,要認(rèn)真理解閱讀噢.

企業(yè)有員工出差就會(huì)產(chǎn)生差旅費(fèi),那么差旅費(fèi)的稅務(wù)處理,各位會(huì)計(jì)工作人員都清楚嗎?本文小編整理了有關(guān)于差旅費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除比例是什么以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，希望給大家在處理差旅費(fèi)的工作中帶來幫助.特別是新入職場(chǎng)的會(huì)計(jì)人員,要認(rèn)真理解閱讀噢.

差旅費(fèi)企業(yè)所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)是怎么

車船票、飛機(jī)票、住宿費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、餐費(fèi)(個(gè)人)、出差補(bǔ)助

從《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》來看，只要是合理的并且不是應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的差旅費(fèi)，是可以在稅前扣除的。

發(fā)生的合理的差旅費(fèi)補(bǔ)助支出準(zhǔn)予稅前扣除。

企業(yè)差旅費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)可以按照財(cái)政部門制定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或經(jīng)企業(yè)董事會(huì)決議自定標(biāo)準(zhǔn)。

自定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)將企業(yè)董事會(huì)決議和內(nèi)部控制文書報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

差旅費(fèi)支出如何稅前扣除

國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)規(guī)定：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。

差旅費(fèi)的證明材料應(yīng)包括：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、工作任務(wù)、支付憑證等。

差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)

原《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》第四十八條"差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)參照當(dāng)?shù)卣?guī)定的標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合企業(yè)的具體情況自行確定".

新的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》并無(wú)具體規(guī)定.

如,《北京市財(cái)政局關(guān)于企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)的通知》(京財(cái)工[1995]2299號(hào))規(guī)定,北京市可參照?qǐng)?zhí)行國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn).吉地稅所字[2000]96號(hào)規(guī)定"企業(yè)人員差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原則上比照國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.對(duì)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可實(shí)行差旅費(fèi)包干的辦法."

投入使用未取得發(fā)票能夠稅前扣除嗎

固定資產(chǎn)投入使用后，由于尚未辦理竣工決算未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計(jì)入固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;

在12個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票的，按發(fā)票金額調(diào)整原來的計(jì)稅基礎(chǔ)，補(bǔ)提的折舊應(yīng)相應(yīng)調(diào)整所屬年度的應(yīng)納稅所得額。

12個(gè)月以后取得發(fā)票的，發(fā)票金額高于合同金額的差額部分，計(jì)算的折舊額不得在稅前扣除，發(fā)票金額高于合同金額的差額待資產(chǎn)實(shí)際處置時(shí)允許在稅前扣除。

點(diǎn)擊免費(fèi)看企業(yè)所得稅精講課程

2021企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及說明匯總資料包，先到先得!!

相關(guān)閱讀：

銷售人員的差旅費(fèi)計(jì)入什么科目

差旅費(fèi)里面哪些可以無(wú)票報(bào)銷