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說起企業(yè)所得稅，大家應該很熟悉吧。企業(yè)所得稅主要是對企業(yè)日常經(jīng)營所得征收的稅種之一，我們在日常的賬務處理中經(jīng)常會接觸企業(yè)所得稅稅務處理的。今天。小編重點給大家詳細講解一下有關企業(yè)所得稅計提會計分錄內容，不清楚的小伙伴們快來跟隨小編一起來看一下吧。小編還給大家詳細補充了一些其他相關分錄內容。

說起企業(yè)所得稅，大家應該很熟悉吧。企業(yè)所得稅主要是對企業(yè)日常經(jīng)營所得征收的稅種之一，我們在日常的賬務處理中經(jīng)常會接觸企業(yè)所得稅稅務處理的。今天。小編重點給大家詳細講解一下有關企業(yè)所得稅計提會計分錄內容，不清楚的小伙伴們快來跟隨小編一起來看一下吧。小編還給大家詳細補充了一些其他相關分錄內容。

什么是企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅計提和繳納的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

8、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

9、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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