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在企業(yè)內(nèi)的不管是啥，只要入賬之后到了一定的期限都是需要進行結(jié)轉(zhuǎn)，有的是月末結(jié)轉(zhuǎn)有的是月中結(jié)轉(zhuǎn)等等，那么企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)，一般企業(yè)所得稅都是先計算的，計算完之后在進行計提，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。

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企業(yè)所得稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

企業(yè)所得稅先繳納后計提。

一、繳納時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

二、計提時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

三、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年終所得稅匯算清繳是對所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整，不是對會計賬的調(diào)整。如果不涉及補繳所得稅的會計賬不做賬務(wù)處理。

擴展資料：

注意事項：

固定資產(chǎn)一次性扣除從5000元提高到500萬元。

資產(chǎn)范圍限于設(shè)備和器具，不包括不動產(chǎn)。

資產(chǎn)狀況僅限于購買新資產(chǎn)，包括購買新資產(chǎn)和購買二手資產(chǎn)。

企業(yè)所得稅前允許一次性扣除，但仍然按照會計制度的規(guī)定進行會計處理。固定資產(chǎn)仍按固定資產(chǎn)記帳，并計算折舊。稅金差額會在結(jié)清時進行調(diào)整，預(yù)付款不調(diào)整。

固定資產(chǎn)在使用月份后的年度一次性稅前扣除。

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