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有很多小伙伴對(duì)于企業(yè)所得稅預(yù)繳的內(nèi)容都不是很清楚，但是這個(gè)內(nèi)容有是需要大家進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，因此小編今天特意為大家整理了有關(guān)于分公司企業(yè)所得稅如何預(yù)繳以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，感興趣的小伙伴們一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助!

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分公司要如何預(yù)繳所得稅

分公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》來(lái)第二十二條規(guī)定,固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;

經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),可以由總機(jī)構(gòu)匯總源向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅.因此分公司若辦理了稅務(wù)登記,則其為獨(dú)立的增值稅納稅人,應(yīng)單獨(dú)申報(bào)繳納增值稅.

若經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)或者其授百權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),未辦理稅務(wù)登記,則由總機(jī)構(gòu)匯總繳納增值稅.

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下:

在月末(季度末)計(jì)提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)做如下分錄

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

在實(shí)際繳納時(shí)分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

【注意】:預(yù)交所得稅可以計(jì)提,也可以不計(jì)提.

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