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大家知道企業(yè)所得稅是分月和季度進(jìn)行繳納的。那么企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間是在什么時(shí)候呢?我們繳納企業(yè)所得稅是向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納的，并按照要求報(bào)送相應(yīng)的預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。申報(bào)時(shí)間是有一定的時(shí)間限制要求，不清楚的快跟隨小編一起閱讀下文吧。

大家知道企業(yè)所得稅是分月和季度進(jìn)行繳納的。那么企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間是在什么時(shí)候呢?我們繳納企業(yè)所得稅是向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)繳納的，并按照要求報(bào)送相應(yīng)的預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。申報(bào)時(shí)間是有一定的時(shí)間限制要求，不清楚的快跟隨小編一起閱讀下文吧。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)間

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的，可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，延期申報(bào)。

企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，具體會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，具體會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)計(jì)入“所得稅費(fèi)用”科目。企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、其他取得收入組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

其計(jì)算公式為：企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額×適用稅率;

其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。

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