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企業(yè)所得稅也是我們常接觸的稅種之一，繳納企業(yè)所得稅是按照25%的稅率進(jìn)行征收的。那么企業(yè)所得稅計(jì)提多了怎么辦？多計(jì)提的企業(yè)所得稅是可以在同一年度內(nèi)直接給沖回的。關(guān)于企業(yè)所得稅繳納分錄，小編也給大家詳細(xì)整理在下方了。繳納企業(yè)所得稅主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目的核算。

企業(yè)所得稅也是我們常接觸的稅種之一，繳納企業(yè)所得稅是按照25%的稅率進(jìn)行征收的。那么企業(yè)所得稅計(jì)提多了怎么辦？多計(jì)提的企業(yè)所得稅是可以在同一年度內(nèi)直接給沖回的。關(guān)于企業(yè)所得稅繳納分錄，小編也給大家詳細(xì)整理在下方了。繳納企業(yè)所得稅主要是涉及到應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)科目的核算。

企業(yè)所得稅計(jì)提多了怎么辦

企業(yè)所得稅是對(duì)納稅人的應(yīng)納稅所得額課征的一種稅，以國(guó)有企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織作為征收對(duì)象。多計(jì)提所得稅可做以下幾種處理：

1、多計(jì)提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回的，具體做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2、多計(jì)提的所得稅跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理，具體做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整利潤(rùn)分配，做以下分錄：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

如需調(diào)整計(jì)提盈余公積，則具體分錄為：

借：利潤(rùn)分配─提取盈余公積

貸：盈余公積

企業(yè)所得稅繳納分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

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