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核定征收的小規(guī)模納稅人需要做賬嗎

發(fā)布時(shí)間:2021-05-28 17:14來源:會(huì)計(jì)教練

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對(duì)于稅費(fèi)賬務(wù)處理內(nèi)容,比較了解的,大家應(yīng)該只要不同的稅種所涉及到的各項(xiàng)內(nèi)容都是不同的。核定征收也就是一種稅費(fèi)征收方式,我們繳納稅費(fèi)時(shí)包括有核定征收和查證征收兩種方式,那么核定征收的小規(guī)模納稅人需要做賬嗎?具體的規(guī)定內(nèi)容,小編給大家詳細(xì)整理在下方了,大家可以共同來了解下。

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核定征收的小規(guī)模納稅人需要做賬嗎

小規(guī)模納稅人核定征收需要做賬嗎

核定征收的個(gè)體工商戶分為定期定額和定期定率征收兩種。

如果是定期定額征收的,一般是以扣代繳。即先簽訂一份三方協(xié)議,然后會(huì)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限和金額從銀行卡中劃取稅款。如果超過了定額那就要做申報(bào)。具體可以去稅務(wù)大廳申報(bào),也可以在網(wǎng)上申報(bào)。

如果是定期定率征收的,那是要做申報(bào)的。一般是按季度申報(bào)??梢匀ザ悇?wù)大廳填表報(bào),也可以自己在網(wǎng)上報(bào)。

注意:從2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下,增值稅是免征的。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅核定征收

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)自然月的銷售額在500萬以下,對(duì)于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策,應(yīng)納稅所得額在100萬以內(nèi)的,所得稅稅率為5%,應(yīng)納稅所得額在100萬-300萬之間的,稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人,其應(yīng)納稅所得額一般都不會(huì)超過100萬,其企業(yè)所得稅,有兩種計(jì)算方法。

第—種是核定征收。

這種主要是針對(duì)賬目不全不正規(guī),無法真正反映成本費(fèi)用收入等情況,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況,依據(jù)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額,在進(jìn)行所得稅的核算征收。

比如,某小規(guī)模納稅人2018年收入額為200萬元,核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%。那么該納稅人2018年的應(yīng)納稅所得額為:200萬*15%=30萬元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅負(fù)為5%,該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為: 30萬*5%=1.5萬元。

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人,采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè),有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬目,是—個(gè)基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅,要從每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額,來計(jì)入應(yīng)納稅所得額。比如,某公司2018年,扣除這些費(fèi)用稅金等余額為120萬元,那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計(jì)算

100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25%,高科技小規(guī)模納稅人15%等,具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)為準(zhǔn)!

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)實(shí)操限免學(xué)

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