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我們都知道，作為財務(wù)工作人員需要定期進行所得稅費用的計提，那么你知道關(guān)于所得稅費用忘記計提要怎么進行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?讓我們一起來看看吧，具體內(nèi)容在下文上年度沒有計提所得稅費用怎么處理，很高興可以幫到大家

我們都知道，作為財務(wù)工作人員需要定期進行所得稅費用的計提，那么你知道關(guān)于所得稅費用忘記計提要怎么進行相關(guān)的賬務(wù)處理操作呢?讓我們一起來看看吧，具體內(nèi)容在下文上年度沒有計提所得稅費用怎么處理，很高興可以幫到大家。

上年度沒有計提所得稅費用怎么處理?

一、執(zhí)行會計準(zhǔn)則或企業(yè)會計制度的：

計提，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

二、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則：

上交，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

沖銷以前年度多計提的所得稅怎么做?

1、執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的單位，沖銷以前年度多計提的各種費用

借：其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款等科目)

貸：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的單位，沖銷以前年度多計提的各種費用

借：其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款等科目)

貸：管理費用(銷售費用等科目)

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