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制作會(huì)計(jì)賬單是會(huì)計(jì)人員最基礎(chǔ)的技能，如何正確處理賬務(wù)，合理的做會(huì)計(jì)分錄，結(jié)轉(zhuǎn)成本要附什么原始憑證，小伙伴們知道嗎?不知道的話沒關(guān)系，小編在這里為你整理好了結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)的賬務(wù)處理。快來跟小編一起學(xué)習(xí)吧!!

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結(jié)轉(zhuǎn)成本的原始憑證

1、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)

(1)取得收入時(shí)憑什么入賬 ?(銀行進(jìn)賬單或現(xiàn)金收據(jù)及開出的增值稅發(fā)票)

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)憑什么入賬 ?(產(chǎn)成品出庫單)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：產(chǎn)成品(或庫存商品)

2、生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)

(1)生產(chǎn)成本發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等 (原材料出庫單)

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料、應(yīng)付工資、制造費(fèi)用

(2)結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 (產(chǎn)成品入庫單)

借：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本

3、分期收款的商品的賬務(wù)處理

(1)分期發(fā)出商品時(shí)(庫存商品出庫單)

借：分期收款發(fā)出商品

貸：庫存商品

(2)分期確認(rèn)收入(假如共分五年收回以上分期收款發(fā)出商品貨款，現(xiàn)在是第一年收到1/5的貨款) (憑銀行進(jìn)賬單，分期開出的增值稅發(fā)票)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-增值稅(銷項(xiàng))

(3)相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本 (結(jié)轉(zhuǎn)上面第一年收到的1/5的貨款的成本)(憑)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：分期收款發(fā)出商品

結(jié)轉(zhuǎn)成本憑證后需要粘貼的原始單據(jù)

1、借：生產(chǎn)成本---制造費(fèi)用

貸：原材料

應(yīng)粘貼的是“原材料出庫單或出庫匯總表”

2、借：生產(chǎn)成本---制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用

應(yīng)粘貼的是自己計(jì)算時(shí)的“計(jì)算單”

3、借：生產(chǎn)成本---人工費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工新酬

應(yīng)粘貼的是“工資單”

4、借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本---直接材料

---人工費(fèi)用

---制造費(fèi)用

應(yīng)粘貼的是“產(chǎn)品成本計(jì)算單”

5、借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

應(yīng)粘貼的是“商品出庫單或匯總表及商品單位成本的計(jì)算表”

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