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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么計(jì)算呢

發(fā)布時間:2021-06-22 17:12來源:會計(jì)教練

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企業(yè)所得稅是以征收方式區(qū)分的,和小規(guī)模納稅人還是一般納稅人沒有關(guān)系,企業(yè)所得稅的征收方式有兩種,分別是查賬征收和核定征收,那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么計(jì)算呢,小編為大家整理好在下方文章了,小伙伴們快跟著小編一起來看一下吧,希望對大家能有所幫助。

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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么計(jì)算呢

企業(yè)所得稅的計(jì)算

企業(yè)所得稅的計(jì)算分兩類,一類是查賬征收,一類是核定征收。

1、查賬征收計(jì)算方法為:

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%、15%)。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

2、核定征收:

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率。

或應(yīng)納稅所得額=[成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率。

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。

什么是查賬征收,什么是核定征收?

查賬征收也稱“查賬計(jì)征”或“自報查賬”。納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財務(wù)報表或經(jīng)營情況,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請其營業(yè)額和所得額,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,先開繳款書,由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚斓你y行繳納稅款。這種征收方式適用于帳簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全,能夠據(jù)以如實(shí)核算,反映生產(chǎn)經(jīng)營成果,正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

核定征收稅款是指由于納稅人的會計(jì)賬簿不健全,資料殘缺難以查賬,或者其他原因難以準(zhǔn)確確定納稅人應(yīng)納稅額時,由稅務(wù)機(jī)關(guān)采用合理的方法依法核定納稅人應(yīng)納稅款的一種征收方式,簡稱核定征收。

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收稅款要遵循法定的權(quán)限和程序,保護(hù)納稅人合法權(quán)益。例如對個體工商戶核定征收稅款的,必須遵循法定的程序,即業(yè)戶自報、典型調(diào)查、定額核定、下達(dá)定額。

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