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作為會計人員都知道，在計算企業(yè)應交的所得稅時，增值稅是不能計算在內的。但是我們都只知其然而不知其所以然。今天，小編整理了一些關于企業(yè)所得稅增值稅為什么不能稅前扣除和相關的知識點內容，呈現(xiàn)在下方，一起來學習吧!

作為會計人員都知道，在計算企業(yè)應交的所得稅時，增值稅是不能計算在內的。但是我們都只知其然而不知其所以然。今天，小編整理了一些關于企業(yè)所得稅增值稅為什么不能稅前扣除和相關的知識點內容，呈現(xiàn)在下方，一起來學習吧!

企業(yè)所得稅為什么不能扣除增值稅

增值稅只就產(chǎn)品的增值部分征稅,所以,在計算增值稅的時候,必須把非增值部分扣除后,再計算繳納增值稅,因此,在與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務無關的其他支出是不得在企業(yè)所得稅中扣除的

增值稅和所得稅是兩個沒有任何關系的稅種.增值稅是流轉稅,是對商品在流通過程中的增值部分計征的,也就是說無論企業(yè)是否盈利,只要商品增值,就要交納.所得稅是對企業(yè)的經(jīng)營所得計征的,如果企業(yè)的利潤為負數(shù),則不許交納.增值稅在會計核算中不涉及損益,所以也就不影響所得稅.

進項稅不得從銷項稅中抵扣的:比如購入固定資產(chǎn),同樣這部分稅金也進入固定資產(chǎn)成本,而固定資產(chǎn)的損耗-累計折舊,最終還是進入了制造費用或管理費用等.

企業(yè)所得稅稅目有哪些

1.居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅.

2.非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的,應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

3.來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定:

(1)銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;

(2)提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定;

(3)轉讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉讓所得按照轉讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,權益性投資資產(chǎn)轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;

(4)股息、紅利等權益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;

(5)利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;

(6)其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定

增值稅和企業(yè)所得稅有什么區(qū)別

增值稅是對增值部分征稅，最終承擔者是消費者，他屬于流轉稅，稅基是營業(yè)收入，是價外稅，也就是說收入不含稅

所得稅是對所得征稅，有所得就交稅，無所得就不交，他是按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的項目計算的稅務利潤，與企業(yè)的會計利潤是有差別的，該利潤在稅務上稱之為應納稅所得額，一般根據(jù)企業(yè)的利潤總額加減調整因素所形成

企業(yè)所得稅稅前扣除項目和標準是什么

1、工資、薪金支出

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除。

2、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費

企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按標準扣除，未超過標準的按實際數(shù)扣除，超過標準的只能按標準扣除。

(1)企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。

(2)企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，根據(jù)《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在不超過工資薪金總額2%的部分準予扣除。

3、社會保險費

(1)企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的“五險一金”，即基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

(2)企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的，準予扣除。

(3)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。

4、利息費用

企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的利息費用，按下列規(guī)定扣除：

(1)非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項利息支出可據(jù)實扣除。

(2)非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不許扣除。

5、借款費用。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，準予扣除。

6、匯兌損失

企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，除已經(jīng)計入有關資產(chǎn)成本以及與向所有者進行利潤分配相關的部分外，準予扣除。

7、業(yè)務招待費

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

8、廣告費和業(yè)務宣傳費

企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除。

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