用戶注冊(cè)

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中離不開(kāi)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅表現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否良好，那么企業(yè)所得稅計(jì)提金額怎么算，小編對(duì)此也是整理了相關(guān)計(jì)提金額內(nèi)容，這就讓小編帶大家一起來(lái)看一下，希望小編的整理內(nèi)容可以幫到大家

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中離不開(kāi)計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅表現(xiàn)一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是否良好，那么企業(yè)所得稅計(jì)提金額怎么算，小編對(duì)此也是整理了相關(guān)計(jì)提金額內(nèi)容，這就讓小編帶大家一起來(lái)看一下，希望小編的整理內(nèi)容可以幫到大家

企業(yè)所得稅計(jì)提金額的計(jì)算方法

企業(yè)所得稅計(jì)提是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計(jì)稅依據(jù)。

應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：

直接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額

間接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

居民企業(yè)：指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

非居民企業(yè)：指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

所得稅計(jì)提依據(jù)

所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提，首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的，如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提，如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提。

H3結(jié)轉(zhuǎn)分錄

計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅擴(kuò)展資料

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn)，即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為

企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

速來(lái)!企業(yè)所得稅精講課程限免費(fèi)看

60份企業(yè)所得稅知識(shí)資料限免領(lǐng)，速來(lái)下載

相關(guān)閱讀：

多計(jì)提的企業(yè)所得稅怎么沖回

企業(yè)減資需要繳納企業(yè)所得稅嗎