發(fā)布時(shí)間:2021-07-07 17:45來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)很多小伙伴可能不太清楚待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目,這個(gè)科目用于核算一般納稅人由于沒有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以進(jìn)項(xiàng)稅額不能從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。那么,在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到哪呢,看看待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目。
很多小伙伴可能不太清楚待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思,待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于應(yīng)交稅費(fèi)的二級(jí)科目,這個(gè)科目用于核算一般納稅人由于沒有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,所以進(jìn)項(xiàng)稅額不能從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣。那么,在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到哪呢,看看待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)到哪個(gè)會(huì)計(jì)科目。
1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證
借:相關(guān)科目
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。
2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)。
待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)的
財(cái)政部在2016年12月發(fā)布了《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào),以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》),對(duì)關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)做出了規(guī)定。根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng),一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時(shí),應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí),記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄,借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。
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