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作為一個財務(wù)人員，在企業(yè)所得稅計提繳納工作中可能會遇到各種問題，遇到問題時資深會計人員知道如何解決新手小白卻不知道，就比如計提企業(yè)所得稅的分錄怎樣做呢的這個問題，小編這篇文章就是幫助新手小白解決這個問題的。希望可以幫到大家。

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計提企業(yè)所得稅會計分錄

1、補計提時，賬務(wù)處理如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

借：未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

3、支付企業(yè)所得稅時，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

4.年末計提時，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

5.年末結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅

1、企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營和其他所得征收的一種所得稅。

2、企業(yè)所得稅征稅對象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營所得、其他所得。

3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。

4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%

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