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營(yíng)改增后，企業(yè)不用再交營(yíng)業(yè)稅，統(tǒng)一交增值稅，這對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響嗎，作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何對(duì)企業(yè)所得稅做賬務(wù)處理呢。小編今天整理了營(yíng)改增后企業(yè)所得稅計(jì)算方法的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來(lái)一起看看吧，希望可以幫助到大家!

營(yíng)改增后，企業(yè)不用再交營(yíng)業(yè)稅，統(tǒng)一交增值稅，這對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響嗎，作為會(huì)計(jì)人員應(yīng)該如何對(duì)企業(yè)所得稅做賬務(wù)處理呢。小編今天整理了營(yíng)改增后企業(yè)所得稅計(jì)算方法的相關(guān)知識(shí)，具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方，有需要的小伙伴快來(lái)一起看看吧，希望可以幫助到大家!

營(yíng)改增后企業(yè)所得稅如何計(jì)算

由于增值稅是價(jià)外稅，所以繳納的稅金是不可以在匯算清繳所得稅時(shí)做稅前扣除的。所以營(yíng)改增企業(yè)所得稅的變化，就是由原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅可以在稅前扣除，變成繳納增值稅后，稅金不可在稅前扣除。

至于企業(yè)所得稅計(jì)算方法，可以有以下兩種：

1、直接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損

2、間接計(jì)算法：

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

【案例分析】

一般計(jì)稅情況下，收到預(yù)售房款1000萬(wàn)元，如何處理?

企業(yè)所得稅按預(yù)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算，預(yù)計(jì)利潤(rùn)=預(yù)收款×預(yù)計(jì)利潤(rùn)率

按以上的分析，預(yù)收款=973萬(wàn)元，并且，找不到稅會(huì)對(duì)此的差異。

所以，所得稅預(yù)收款=預(yù)收款-預(yù)收款÷(1+11)×3%

即：1000萬(wàn)÷(1+11%)=900.9萬(wàn)元

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